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　　2014年2月27日，風(fēng)吹霾散之后，合同能源管理最新稅收優(yōu)惠政策解讀暨2013企業(yè)所得稅匯算清繳實務(wù)培訓(xùn)在北京隆重舉行。本次培訓(xùn)由中國節(jié)能協(xié)會節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會(EMCA）支持，中節(jié)聯(lián)盟(北京)咨詢有限公司主辦，為期一天半的培訓(xùn)會吸引了來自全國各地的節(jié)能服務(wù)公司主管財務(wù)的總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員近70人參加。

　　稅收優(yōu)惠政策、企業(yè)所得稅以及合同能源管理最新稅收優(yōu)惠政策都是節(jié)能服務(wù)公司重點關(guān)心的問題，2013年12月17日, 國家稅務(wù)總局和國家發(fā)展改革委員會聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于落實節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》(國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2013年第77號)。77號公告明確了節(jié)能服務(wù)公司申請企業(yè)所得稅優(yōu)惠眾多實務(wù)操作層面的問題,是110號文件的配套。本次培訓(xùn)會舉辦目的是為了讓節(jié)能服務(wù)公司了解77號公告的最新政策，正確進(jìn)行相關(guān)的稅務(wù)處理，將國家給予的各項優(yōu)惠政策運用到位，正確計算2013年的企業(yè)所得稅。

　　EMCA副秘書長/融資部部長朱霖在培訓(xùn)會上致辭并表示，77號公告的出臺,如同一場春雨滋潤了節(jié)能服務(wù)公司的心田，它是我國合同能源管理發(fā)展史上的又一重要文件,必將促進(jìn)合同能源管理在我國的健康發(fā)展。77號公告自2013年1月1日起執(zhí)行，2013年度的企業(yè)所得稅匯算清繳即將在全國各地陸續(xù)展。如何將77號公告運用到2013年的企業(yè)所得稅匯算清繳中?如何把握企業(yè)所得稅匯繳中的收入確認(rèn)、稅前扣除等具體問題是每一個節(jié)能服務(wù)公司都會遇到的實際問題。借助本次培訓(xùn)為大家解讀以上問題。

　　朱霖首先對節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、問題與展望進(jìn)行了概述，回顧了節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展歷程、介紹了“十二五”節(jié)能減排重點工程——“合同能源管理推廣工程;重點對合同能源管理相關(guān)政策進(jìn)行了解讀，包括如何申報國家發(fā)改委、財政部合同能源管理財政獎勵資金、何種類型的項目可以申請相關(guān)稅收優(yōu)惠及申請方法，特別對77號公告出臺的背景、亮點和政策規(guī)定進(jìn)行了解析，闡述了77號公告對節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響。最后對節(jié)能服務(wù)公司與合同能源管理項目可用融資渠道與模式進(jìn)行了分析。

　　節(jié)能服務(wù)公司如何備案、合同能源管理財政獎勵資金申報與規(guī)范，對國辦發(fā)(2010)25號文和財稅(2010)110號文件進(jìn)行解讀，對節(jié)能服務(wù)公司與合同能源管理項目融資渠道進(jìn)行分析。最后下午，EMCA財稅顧問/中稅咨詢高級專家楊繼美對77號公告實際操作以及節(jié)能服務(wù)公司實施的合同能源管理項目企業(yè)所得稅匯算清繳疑難稅收政策進(jìn)行了解讀;對節(jié)能服務(wù)公司實施的合同能源管理項目企業(yè)所得稅稅前扣除實務(wù)及所得稅準(zhǔn)則結(jié)合案例進(jìn)行了分析，重點解析了營改增后合同能源管理會計核算和稅務(wù)處理，如EPC項目財稅優(yōu)惠政策建議申報流程和認(rèn)定條件、不同會計核算下的會計科目設(shè)置及運用、主要稅會差異的處理、營改增后節(jié)能服務(wù)公司如何申報稅收優(yōu)惠、實例講解節(jié)能服務(wù)公司和用能單位的會計處理和稅務(wù)處理。

　　2月28日上午，EMCA綜合財務(wù)部部長朱翠萍對77號公告等合同能源管理稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行及其實施情況進(jìn)行了詳細(xì)解讀，講解了現(xiàn)行稅法中適合于節(jié)能服務(wù)公司的企業(yè)所得稅和增值稅優(yōu)惠政策、分享了最新的77號公告的執(zhí)行和實施情況等有關(guān)內(nèi)容。

　　隨后，北京動力源科技股份有限公司稅務(wù)會計陳華林、與學(xué)員們分享了節(jié)能服務(wù)公司稅收減免成功案例，如辦理稅收減免流程及資料提交;財稅(2010)110號文所規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件、應(yīng)提供的材料及固定資產(chǎn)折舊問題。北京世紀(jì)微商科技有限公司副總經(jīng)理楊瑞與學(xué)員們分享了有關(guān)合同能源管理項目稅收優(yōu)惠等案例，引起了學(xué)員們的共鳴。最后EMCA為學(xué)員們頒發(fā)了證書，培訓(xùn)在節(jié)能服務(wù)公司之間友好的交流中結(jié)束。

責(zé)任編輯：張景杰